MINERÍA la mejor puerta de acceso al sector minero MINERÍA / SEPTIEMBRE 2023 / EDICIÓN 552 77 A continuación se presenta un ejemplo del modelo de las Tres Líneas de Defensa aplicado a la gestión y el control de riesgos de la generación y presentación de informes sobre recursos y reservas minerales: Primera línea de defensa: revisión por pares del trabajo técnico en etapas específicas de las distintas fases de generación de estimaciones y elaboración de informes por pares cualificados/expertos adecuados dentro de la estructura de la empresa (colegas que trabajen en el mismo proyecto, mina o departamento), o revisores externos si no se dispone de revisores internos. Estas revisiones por pares se llevan a cabo simultáneamente a medida que avanza el trabajo. Los resultados de estas suelen ser gestionados y comunicados a la gerencia técnica y operativa local (los propietarios/gestores de riesgos) de ese proyecto, mina o unidad de negocio. Segunda línea de defensa: supervisión y revisiones por pares aplicadas selectivamente a los procesos técnicos y el cumplimiento de los procedimientos, las normas y el funcionamiento de los controles establecidos en fases específicas de la generación de estimaciones y la elaboración de informes. Por lo general, esta supervisión la llevan a cabo homólogos debidamente cualificados y experimentados, normalmente homólogos técnicos o supervisores indirectos con al menos una línea jerárquica alejada de los que realizan el trabajo original. Esto puede incluir evaluaciones realizadas bajo la supervisión de la función de auditoría o riesgo técnico interno de la empresa. Por ejemplo, los revisores por pares para esta función de supervisión pueden ser del equipo central de servicios técnicos, o de una operación o unidad de negocio independiente, o revisores externos si no se dispone de revisores internos. La supervisión y las revisiones por pares suelen llevarse a cabo al mismo tiempo que avanza el trabajo, o al menos en fases específicas y planificadas del proceso de generación de estimaciones y elaboración de informes. Los resultados de estas suelen tener una independencia limitada y son gestionados por la gerencia técnica local de ese proyecto, mina o unidad de negocio, a la que se informa de ellos, lo que sirve de apoyo para el control de riesgos y el cumplimiento del proceso. Tercera línea de defensa: revisiones y/o auditorías independientes gestionadas generalmente por el grupo de auditoría interna de la empresa y comunicadas a través de este, en lugar de por el grupo de gestión técnica cuyo trabajo es objeto de la revisión o auditoría. structure (colleagues working within the same project, mine or department), or external reviewers if internal reviewers are not available. These peer reviews are carried out concurrently as the work proceeds. The outcomes of these reviews are generally managed by and reported to the local technical and operating management (the risk owners / managers) for that project, mine or business unit. Second Line of Defence: Oversight and selectively applied peer reviews of the technical processes and compliance to procedures, standards and the operation of the controls in place at specific stages of the estimate generation and reporting. This oversight is generally carried out by suitably qualified and experienced peers, typically technical peers or indirect supervisors with at least one reporting line removed from those performing the original work. This may include assessments carried out under the guidance of the company’s internal technical risk or audit function. For example, peer reviewers for this oversight function may be from the company’s central technical services team, or a separate operation or business unit, or external reviewers if internal reviewers are not available. The oversight and peer reviews are typically carried out concurrently as the work proceeds, or at least at specific and planned stages of the estimate generation and reporting process. The outcomes of these reviews are generally of limited independence and are managed by and reported to the local technical management for that project, mine or business unit, providing support for the risk control and compliance of the process. Third Line of Defence: Independent reviews and/ or audits generally managed by and reported through the company’s internal audit group rather than through the technical management group whose work is the subject of the review or audit. The reviewers are typically both independent and/or external to the company, and the outcomes are reported through to the technical management, the senior management and the board (often through a board-appointed technical or audit committee). These reviews or audits are of greater independence and provide
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